В 2026 году предпринимателей на упрощенке ждут серьезные изменения. Лимиты доходов вырастут, но вместе с ними появятся новые ставки и усложнится переходный период. Разберемся, как не потерять право на УСН, сколько придется платить налогов и что делать, если вы превысили лимиты. Материал основан на актуальных поправках в Налоговый кодекс и практике работы с поставщиками на тендерах.
Что изменится на УСН с 2026 года: главные нововведения
Основное изменение — увеличение лимитов доходов для применения упрощенной системы налогообложения. Это долгожданная мера, которая позволит большему числу предпринимателей оставаться на УСН, а не переходить на общую систему. Однако вместе с лимитами меняются и ставки, а также правила переходного периода.
С 1 января 2026 года вступают в силу следующие ключевые параметры:
- Лимит доходов для применения УСН: 265,8 млн рублей в год (ранее — 200 млн рублей).
- Лимит для перехода на УСН с других режимов: 149,5 млн рублей за 9 месяцев (ранее — 112,5 млн рублей).
- Лимит по остаточной стоимости основных средств: 200 млн рублей (без изменений).
- Лимит по численности сотрудников: 130 человек (без изменений).
Важно: лимиты ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2026 год он установлен в размере 1,329. Указанные суммы уже с учетом индексации.
Новые налоговые ставки на УСН в 2026 году
Ставки напрямую зависят от суммы дохода. Если ваш доход не превышает 199,35 млн рублей (это 75% от нового лимита), вы работаете по стандартным ставкам:
- УСН «Доходы»: 6%.
- УСН «Доходы минус расходы»: 15%.
Если доход превышает 199,35 млн рублей, но не достигает 265,8 млн рублей, применяются повышенные ставки:
- УСН «Доходы»: 8%.
- УСН «Доходы минус расходы»: 20%.
При этом повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Например, если ваш доход составил 220 млн рублей, то первые 199,35 млн рублей облагаются по ставке 6%, а оставшиеся 20,65 млн рублей — по ставке 8%.
Регионы могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Уточняйте местное законодательство.
Переходной период на УСН в 2026: как не сорваться
Переходной период — это время, когда вы уже превысили стандартный лимит, но еще не потеряли право на УСН. С 2026 года он становится более сложным. Раньше при превышении лимита в 150 млн рублей вы сразу переходили на общую систему. Теперь у вас есть «буферная зона».
Как это работает на практике:
- Вы работаете на УСН «Доходы» со ставкой 6%.
- В середине года ваш доход достигает 200 млн рублей. Вы превысили стандартный лимит (199,35 млн рублей).
- С этого момента вы начинаете применять повышенную ставку 8% к сумме превышения.
- Вы продолжаете работать на УСН, пока ваш доход не превысит 265,8 млн рублей.
- Если доход превысит 265,8 млн рублей, вы теряете право на УСН с первого дня квартала, в котором произошло превышение.
Главная ошибка предпринимателей: думать, что повышенная ставка применяется ко всему доходу. Это не так. Налоговая считает по нарастающей, и важно правильно вести учет.
Патент и УСН: что выбрать в 2026 году
Многие предприниматели, особенно в сфере услуг и розничной торговли, рассматривают патентную систему налогообложения (ПСН) как альтернативу УСН. В 2026 году патент остается привлекательным вариантом, но с рядом ограничений.
Сравним УСН и ПСН для типичного поставщика на тендерах:
| Параметр | УСН «Доходы» (6%) | Патент (ПСН) |
|---|---|---|
| Лимит доходов | 265,8 млн рублей в год | 60 млн рублей в год (по всем патентам) |
| Численность сотрудников | До 130 человек | До 15 человек (в среднем по видам деятельности) |
| Ставка налога | 6% (или 8% при превышении) | Фиксированная сумма (зависит от региона и вида деятельности) |
| Учет расходов | Не учитываются | Не учитываются |
| Сложность учета | Низкая | Низкая |
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | Да (до 50% для ИП с сотрудниками, 100% для ИП без сотрудников) | Да (аналогично УСН) |
| Подходит для тендеров | Да | Да, но с ограничениями по сумме контрактов |
Если ваш годовой доход стабильно превышает 60 млн рублей, патент вам не подходит. Если вы работаете с крупными контрактами, УСН — более гибкий вариант. Патент выгоден для микробизнеса с небольшими оборотами и фиксированными видами деятельности.
Ошибки поставщиков на УСН при участии в тендерах
На основе практики сопровождения участников закупок, выделю три типовые ситуации, когда УСН становится проблемой, а не преимуществом.
Ошибка 1: Неправильный расчет НДС при превышении лимита
Многие поставщики на УСН не учитывают, что при превышении лимита и переходе на общую систему (ОСНО) они становятся плательщиками НДС. Это происходит автоматически. Если вы выставили счет без НДС, а налоговая доначислила налог, вы получите убыток. Решение: контролировать доход ежемесячно и при приближении к лимиту закладывать НДС в цену контракта.
Ошибка 2: Игнорирование коэффициента-дефлятора
Лимиты ежегодно индексируются. В 2025 году лимит был 188,55 млн рублей, в 2026 — 265,8 млн рублей. Если вы ориентируетесь на старые цифры, рискуете превысить лимит раньше времени. Решение: отслеживать официальные коэффициенты на сайте ФНС или в профессиональных сервисах.
Ошибка 3: Участие в тендерах с требованием НДС
Заказчики часто устанавливают требование к участникам: «цена включает НДС». Если вы на УСН и не платите НДС, вы не можете участвовать в таком тендере без потери маржи. Решение: либо отказываться от таких закупок, либо заранее договариваться с заказчиком о корректировке цены (не всегда возможно).
Как подготовиться к изменениям УСН в 2026: пошаговый план
Чтобы избежать сюрпризов, рекомендую предпринимателям выполнить следующие шаги уже сейчас:
- Проверьте свой доход за последние 12 месяцев. Если он приближается к 200 млн рублей, вы рискуете попасть на повышенную ставку.
- Спрогнозируйте доход на 2026 год. Учитывайте сезонность, новые контракты и возможное расширение бизнеса.
- Рассчитайте налоговую нагрузку при разных сценариях. Сравните УСН 6%, УСН 8% и ОСНО. Возможно, вам выгоднее добровольно перейти на ОСНО, если вы работаете с крупными заказчиками, которым нужен входной НДС.
- Проверьте лимит по основным средствам. Если остаточная стоимость превышает 200 млн рублей, вы теряете право на УСН независимо от дохода.
- Обновите учетную политику. Внесите изменения в порядок признания доходов и расходов, если планируете использовать повышенные ставки.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Могу ли я остаться на УСН, если мой доход в 2026 году составит 250 млн рублей?
Да, можете. Лимит для применения УСН в 2026 году — 265,8 млн рублей. При доходе 250 млн рублей вы не превышаете лимит, но превышаете порог в 199,35 млн рублей. Это значит, что вы будете применять повышенную ставку (8% или 20%) к сумме превышения. Вы остаетесь на УСН, но платите больше.
2. Что будет, если я превышу лимит в 265,8 млн рублей?
Вы потеряете право на УСН с первого дня квартала, в котором произошло превышение. Вам придется перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Переход происходит автоматически, но вы обязаны уведомить налоговую в течение 15 дней после окончания квартала.
3. Как считать доход для УСН: с НДС или без?
Доход для УСН считается без учета НДС. Если вы выставили счет на 1,2 млн рублей (включая НДС 20%), ваш доход для УСН составит 1 млн рублей. Это важно помнить при расчете лимитов.
4. Могу ли я совмещать УСН и патент в 2026 году?
Да, можете. Но есть ограничение: общий доход по всем видам деятельности на патенте не должен превышать 60 млн рублей в год. Если вы превысите этот лимит, вы потеряете право на патент и перейдете на УСН по всем видам деятельности. Учитывайте это при планировании.
5. Как уменьшить налог на УСН на страховые взносы в 2026 году?
Правила не изменились. ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% суммы страховых взносов (фиксированных и 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей). ИП с сотрудниками и организации — до 50% от суммы налога. Важно: уменьшать налог можно только на взносы, уплаченные в том же налоговом периоде.
6. Нужно ли платить НДС при превышении лимита на УСН?
Нет, пока вы не превысили лимит в 265,8 млн рублей. Повышенные ставки (8% и 20%) — это ставки по УСН, а не НДС. НДС вы начинаете платить только после перехода на ОСНО. Исключение: если вы добровольно выставили счет с НДС (например, по просьбе заказчика), вы обязаны уплатить этот НДС в бюджет.
Вывод: как не потерять деньги на УСН в 2026 году
Изменения 2026 года — это не ужесточение, а адаптация системы к реальным условиям бизнеса. Лимиты выросли, но вместе с ними появились новые пороги и ставки. Главное — вовремя отслеживать свой доход и не допускать превышения лимита без подготовки.
Если вы участвуете в тендерах, ситуация усложняется. Ошибка в расчете лимита или неправильное понимание переходного периода может стоить вам контракта. Мы в учебном центре «Дипломикс» помогаем предпринимателям разобраться в изменениях налогового законодательства и правильно выстроить стратегию участия в закупках.
Не ждите, пока налоговая пришлет уведомление о переходе на ОСНО. Запишитесь на консультацию к нашим экспертам уже сегодня. Мы проанализируем вашу ситуацию, подскажем, как оптимизировать налоги и сохранить право на УСН. Оставьте заявку на сайте или позвоните нам — поможем разобраться.
