В 2026 году правила игры на упрощенке снова меняются. Если вы работаете на УСН или только планируете перейти на этот режим, без четкого понимания новых лимитов и ставок легко попасть в ловушку. Повышенные налоги, потеря права на упрощенку или вынужденный переход на общую систему — это не гипотетические риски, а реальность для тех, кто не следит за изменениями.
Разберемся, какие лимиты по УСН действуют в 2026 году, как изменились ставки, что такое переходной период и как не потерять право на спецрежим. Материал написан для поставщиков, участвующих в госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, но будет полезен любому предпринимателю на упрощенке.
Что изменилось на УСН в 2026 году
Главное изменение — индексация лимитов и корректировка ставок. Государство продолжает постепенно ужесточать условия для тех, кто приближается к границам упрощенки. Раньше можно было спокойно работать до 200 млн рублей дохода, но теперь пороги сдвинулись.
В 2026 году действуют следующие ключевые параметры:
- Лимит доходов для применения УСН — 265,8 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).
- Лимит по остаточной стоимости основных средств — 150 млн рублей.
- Лимит численности сотрудников — не более 130 человек.
- Переходной период наступает при превышении базового лимита в 199,35 млн рублей.
Важно понимать: превышение любого из этих показателей ведет к потере права на УСН. Исключений нет. Если вы выручили 266 млн, а не 265,8 — вы автоматически слетаете с упрощенки с начала квартала, в котором допущено превышение.
Ставки УСН в 2026 году: базовые и повышенные
Ставки напрямую зависят от объекта налогообложения и суммы дохода. В 2026 году сохраняется прогрессивная шкала, введенная ранее.
УСН «Доходы»
- Базовая ставка — 6% (при доходах до 199,35 млн рублей и численности до 100 человек).
- Повышенная ставка — 8% (при доходах от 199,35 до 265,8 млн рублей или численности от 100 до 130 человек).
УСН «Доходы минус расходы»
- Базовая ставка — 15% (при доходах до 199,35 млн рублей и численности до 100 человек).
- Повышенная ставка — 20% (при доходах от 199,35 до 265,8 млн рублей или численности от 100 до 130 человек).
Обратите внимание: повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превысила базовый лимит. Это важный нюанс, который часто упускают. Освоить правильный расчет налогов и ведение бухгалтерии на спецрежимах поможет курс «Бухгалтерский и налоговый учет при УСН».
Переходной период на УСН: как не потерять режим
Переходной период — это механизм, который позволяет остаться на упрощенке, даже если вы превысили базовые лимиты, но не вышли за пределы максимальных. В 2026 году он действует при доходах от 199,35 до 265,8 млн рублей и численности от 100 до 130 человек.
В переходном периоде вы платите налог по повышенным ставкам, но сохраняете право на УСН. Если же вы превысили 265,8 млн рублей или наняли 131-го сотрудника — упрощенка теряется полностью.
Типичная ошибка поставщиков: они думают, что переходной период — это автоматическое продление. На самом деле нужно следить за показателями ежеквартально. Превышение лимита в одном квартале — и вы уже на ОСН с начала этого квартала.
Лимиты УСН в 2026 году: детальная таблица
| Показатель | Базовый лимит | Максимальный лимит (с учетом переходного периода) |
|---|---|---|
| Доходы | 199,35 млн руб. | 265,8 млн руб. |
| Численность сотрудников | 100 человек | 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | 150 млн руб. | 150 млн руб. (не меняется) |
Если ваш доход превышает 265,8 млн рублей, вы обязаны перейти на ОСН. Исключений нет. Даже если превышение составило 1 рубль.
УСН и патент: что выбрать в 2026 году
Многие предприниматели сравнивают УСН и патентную систему. В 2026 году патент остается доступным для отдельных видов деятельности, но с ограничениями. Патент нельзя применять при торговле подакцизными товарами, при оптовой торговле и при некоторых других операциях.
Для поставщиков по 44-ФЗ и 223-ФЗ патент чаще всего не подходит, так как основная деятельность — это реализация товаров, работ или услуг, которые не всегда попадают под патентные виды. УСН в этом плане универсальнее.
Однако если ваш бизнес подходит под патент (например, ремонтные услуги, перевозки, бытовые услуги), то в 2026 году стоит сравнить налоговую нагрузку. Патент фиксирован и не зависит от фактического дохода, что может быть выгодно при высоких оборотах.
Но помните: патент нельзя совмещать с УСН по одним и тем же видам деятельности. Если вы работаете на УСН и хотите перейти на патент по части операций, придется вести раздельный учет.
Ошибки поставщиков на УСН в 2026 году
На основе реальных кейсов из практики тендерного сопровождения выделю самые частые ошибки.
Ошибка 1: Неправильный расчет лимита доходов
Многие считают лимит как сумму всех поступлений на расчетный счет. Но для УСН доход — это все поступления, включая авансы, предоплаты и даже возвраты от поставщиков, если они не связаны с возвратом товара. Ошибка в расчете на 1-2% может стоить потери режима.
Ошибка 2: Игнорирование численности сотрудников
Если у вас 99 сотрудников, вы в безопасности. Но как только вы нанимаете 101-го, вы попадаете в переходной период. А если 131-го — теряете УСН. Следите за штатным расписанием и договорами ГПХ (они тоже считаются).
Ошибка 3: Забывают про остаточную стоимость ОС
Основные средства стоимостью более 150 млн рублей — автоматический слет с УСН. Причем учитывается не первоначальная, а остаточная стоимость. Если вы купили оборудование за 200 млн, но оно уже самортизировано на 60 млн, то остаточная стоимость 140 млн — вы в лимите. Но если амортизация начислена только на 40 млн, то остаточная 160 млн — превышение.
Ошибка 4: Неправильное применение повышенной ставки
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Например, при УСН «Доходы» с базовым лимитом 199,35 млн и доходом 220 млн налог считается так: 199,35 млн 6% + (220 — 199,35) млн 8%. Многие ошибочно умножают весь доход на 8%. Разобраться в сложных расчетах и избежать ошибок поможет курс «Бухгалтер (код А)».
Ошибка 5: Не учитывают региональные особенности
Регионы могут устанавливать пониженные ставки для УСН. Например, в некоторых субъектах ставка «Доходы» может быть 1% вместо 6%. Но эти льготы часто привязаны к определенным видам деятельности или условиям. Если вы работаете в регионе с пониженной ставкой, проверьте, не отменена ли она на 2026 год.
Как подготовиться к изменениям УСН в 2026 году
Чтобы не потерять право на упрощенку и не платить лишние налоги, рекомендую сделать три вещи.
Первое: Проверьте свои фактические доходы за последние 12 месяцев. Если вы приближаетесь к 199,35 млн, готовьтесь к переходному периоду. Если вы уже перешагнули 265,8 млн — срочно консультируйтесь с бухгалтером.
Второе: Пересмотрите структуру расходов. На УСН «Доходы минус расходы» повышенная ставка 20% делает выгодным увеличение затрат. Возможно, имеет смысл перенести часть расходов на следующий период или, наоборот, ускорить их.
Третье: Оцените, не выгоднее ли перейти на ОСН добровольно. Если ваш доход стабильно превышает 265,8 млн, возможно, общая система с НДС будет выгоднее, чем борьба за сохранение УСН. Особенно если ваши контрагенты работают с НДС и требуют вычеты. Управлять финансами и принимать стратегические решения поможет курс «Экономика и управление в организации».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Какой лимит доходов для УСН в 2026 году?
Базовый лимит — 199,35 млн рублей. Максимальный лимит с учетом переходного периода — 265,8 млн рублей. Превышение 265,8 млн ведет к потере права на УСН.
2. Какие ставки по УСН в 2026 году?
Для объекта «Доходы»: 6% в пределах базового лимита, 8% в переходном периоде. Для объекта «Доходы минус расходы»: 15% и 20% соответственно.
3. Что такое переходной период на УСН?
Это период, когда вы превысили базовые лимиты (доход до 265,8 млн или численность до 130 человек), но еще не вышли за максимальные. В этот период вы платите налог по повышенным ставкам, но остаетесь на УСН.
4. Можно ли совмещать УСН и патент в 2026 году?
Да, можно, но по разным видам деятельности. По одним операциям вы работаете на УСН, по другим — на патенте. Нужно вести раздельный учет доходов и расходов.
5. Что делать, если превысил лимит УСН?
Если превышение не вышло за пределы 265,8 млн, вы остаетесь на УСН с повышенной ставкой. Если превысили 265,8 млн — теряете право на УСН с начала квартала превышения. Нужно подать уведомление в налоговую и перейти на ОСН.
6. Как часто нужно проверять лимиты УСН?
Рекомендую ежеквартально, после сдачи отчетности. Особенно если ваш бизнес растет или вы участвуете в крупных тендерах.
7. Влияет ли участие в госзакупках на лимиты УСН?
Да, напрямую. Доходы от исполнения контрактов по 44-ФЗ и 223-ФЗ учитываются в общем лимите. Если вы выиграли крупный контракт на 50 млн, это сразу приближает вас к границе.
Вывод
УСН в 2026 году — это не просто налоговый режим, а инструмент, который требует постоянного контроля. Лимиты сдвинулись, ставки выросли, переходной период стал реальностью для многих предпринимателей. Если вы работаете на упрощенке и участвуете в госзакупках, ошибка в расчетах может стоить вам не только денег, но и права на спецрежим.
Чтобы избежать рисков и правильно спланировать налоговую нагрузку, рекомендую проконсультироваться со специалистами. В учебном центре «Дипломикс» мы помогаем поставщикам разобраться в тонкостях налогообложения, подготовиться к изменениям и не потерять право на УСН. Если вам нужно тендерное сопровождение или консультация по налоговому планированию — оставьте заявку. Мы разберем вашу ситуацию и предложим решение.
